De betaling door een verbonden partij van €  , 700.000 aan een relevante groep bij de verkoop van onroerend goed door een geïnteresseerde viering kan worden beschouwd als een verborgen winst bij X BV, wat het belangrijkste probleem was. De rechtbank en de inspecteur geloofden het aanvankelijk dus, maar de rechtbank was het daar niet mee eens. De waarde wordt grotendeels bepaald door de prijs die de onafhankelijke partijen destijds hadden overeengekomen (€ , 1 miljoen).