De Bulgaarse onderneming SEM Remont legt ondergrondse en bovengrondse spoorwegen aan. Er is een geschil over de btw-aftrek in Bulgarije, waarbij de Russische dienstverrichter Gidrostroy – Russia baggerwerkzaamheden uitvoerde maar pas na de levering van diensten voor btw-doeleinden werd geregistreerd. Hierdoor werden facturen zonder btw uitgereikt aan de afnemer SEM Remont. Na registratie stelde Gidrostroy – Russia een protocol op en betaalde de verschuldigde btw. SEM Remont probeerde deze btw af te trekken, maar de Bulgaarse belastingdienst weigerde dit wegens het ontbreken van een correcte btw-factuur.